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CRÉDITOS TRIBUTARIOS IMPORTANTES
El Congreso aprobó varios proyectos de ley de alivio del coronavirus para brindar alivio económico a los estadounidenses afectados por el coronavirus. Se ajustaron varios créditos fiscales importantes en virtud de estos proyectos de ley, incluida la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First aprobada el 18 de marzo de 2020, la Ley CARES aprobada el 27 de marzo de 2020, la Ley de Asignaciones Consolidadas y el Proyecto de Ley de respuesta al coronavirus aprobado el 21 de diciembre de 2020 y la Ley del Plan de Rescate Estadounidense aprobada el 11 de marzo de 2021.
Más información está disponible en la página web del IRS AQUÍ.
Según la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021, los hogares elegibles que soliciten el Crédito Tributario por Hijos (CTC) cuando presenten sus impuestos de 2020, pueden optar por utilizar sus ingresos del trabajo del año fiscal 2019 (en lugar de sus ingresos del trabajo a partir de 2020). Esta regla especial de un año está destinada a ayudar a los trabajadores que experimentaron salarios más bajos o perdieron su trabajo en 2020, a obtener la parte reembolsable del CTC que sea consistente con lo que recibieron para el 2019. Más información del IRS está AQUÍ.
Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, el CTC se amplía temporalmente hasta el 31 de diciembre de 2021. El CTC ha aumentado recientemente a un valor máximo de $3,000 por niño (incluyendo los de 17 años para 2021) o $3,600 para niños menores de seis años. La nueva ley también hizo que el CTC sea totalmente reembolsable para garantizar que las familias que ganan los salarios más bajos puedan ver el impacto total de las expansiones. Se ha ordenado al Departamento del Tesoro que establezca un programa para adelantar los pagos de CTC de forma periódica a partir del 1 de julio, de modo que las familias puedan recibir la mitad del CTC como pagos a plazos (con la otra mitad disponible para ellos cuando presenten sus impuestos de 2021 como de costumbre). Se ordenó al departamento que establezca un portal en línea que permita a las personas optar por no recibir los pagos por adelantado. Más información estará disponible en la página web del IRS.
ACTUALIZACIÓN: el IRS ha anunciado que los hogares elegibles recibirán automáticamente su primer pago mensual del CTC a partir del 15 de julio de 2021. Las familias elegibles comenzarán a recibir pagos por adelantado, ya sea mediante depósito directo o cheque. El pago será de hasta $300 por mes por cada hijo calificado menor de 6 años y hasta $250 por mes por cada hijo calificado de 6 a 17 años. El IRS emitirá pagos anticipados del Crédito Tributario por Hijos el 15 de julio, 13 de agosto, 15 de septiembre, 15 de octubre, 15 de noviembre y 15 de diciembre.
Puede encontrar más información en la página web del IRS AQUÍ. Para obtener una lista de las preguntas y respuestas más frecuentes, consulte la página web del IRS AQUÍ.
ACTUALIZACIÓN DE SU INFORMACIÓN DE DEPÓSITO DIRECTO PARA PAGOS MENSUALES DE CTC:
El IRS recomienda que las familias primero usen el Portal de Actualización de Crédito Tributario por Hijos para confirmar su elegibilidad para los pagos. Si es elegible, la herramienta también indicará si está inscrito para recibir sus pagos de CTC mediante depósito directo.
Si es así, incluirá el número de ruta bancaria completo y los últimos cuatro dígitos del número de cuenta que el IRS tiene archivado. Esta es la cuenta que recibirá el pago CTC del 15 de julio y, si no cambia la cuenta, todos los pagos futuros también irán allí.
Luego, si las familias eligen, pueden cambiar la cuenta bancaria que recibe el pago comenzando con el pago de agosto. Las familias pueden actualizar el número de ruta y el número de cuenta e indicar si se trata de una cuenta corriente o de ahorros. Tenga en cuenta que solo se permite un número de cuenta para cada destinatario; es decir, el pago completo debe depositarse directamente en una sola cuenta.
- Encuentre más información en la página web del IRS AQUÍ.
Cómo cambiar de cheque en papel a depósito directo
Si el portal de actualización muestra que su familia es elegible para recibir pagos pero no está inscrita para recibir depósitos directos, recibirá un cheque cada mes. Si las familias desean cambiar a recibir pagos mediante depósito directo, puede usar la herramienta para agregar información de cuenta bancaria. Las familias pueden agregar su número de ruta bancaria y número de cuenta e indicar si se trata de una cuenta corriente o de ahorros.
El IRS insta a cualquier familia que reciba cheques a considerar cambiar al depósito directo. Con el depósito directo, las familias pueden acceder a su dinero más rápidamente. El depósito directo elimina el tiempo, las preocupaciones y los gastos de cobrar un cheque. Además, el depósito directo elimina la posibilidad de un cheque perdido, robado o no entregado.
- Encuentre más información en el sitio web del IRS AQUÍ.
OPTAR NO RECIBIR CRÉDITO MENSUAL:
El Portal de Actualización de Crédito Tributario por Hijos permite a las familias verificar su elegibilidad para los pagos y, si lo desean, optar por no recibir pagos mensuales para que puedan recibir una suma global cuando presenten su declaración de impuestos el próximo año. Esta herramienta segura y protegida por contraseña está disponible con acceso a Internet y un teléfono inteligente o una computadora. Las versiones futuras de la herramienta planeadas para el verano y el otoño permitirán a las personas ver su historial de pagos, ajustar la información de la cuenta bancaria o las direcciones postales y otras funciones. También está prevista una versión en español.
- Puede encontrar más información sobre cómo suspender los pagos mensuales o por qué algunas familias prefieren NO recibir pagos mensuales en el sitio web del IRS AQUÍ.
Las familias pueden suspender los pagos en cualquier momento
Incluso después de que comiencen los pagos, las familias pueden detener todos los pagos mensuales futuros si así lo desean. Utilice la función de cancelación de inscripción en el Portal de Actualización de Crédito Tributario por Hijos. Las familias elegibles que tomen esta decisión seguirán recibiendo el resto de su Crédito Tributario por Hijos como una suma global cuando presenten su declaración federal de impuestos sobre la renta 2021 el próximo año.
Para detener todos los pagos a partir de agosto y el resto de 2021, las familias deben darse de baja antes del 2 de agosto de 2021. Más información en la página web del IRS AQUÍ.
NO FILTRANTES: El IRS ha creado un nuevo portal en línea de REGISTRO DE NO FILTRANTES para ayudar a las familias elegibles que normalmente no presentan declaraciones de impuestos a registrarse para los pagos mensuales del Crédito Tributario por Hijo por Adelantado, programado para comenzar el 15 de julio de 2021. La herramienta de registro es para personas que no presentaron una declaración de impuestos para 2019 o 2020 y que no utilizaron la herramienta de no contribuyentes del IRS el año pasado para registrarse para los pagos de impacto económico. La herramienta les permite proporcionar la información requerida sobre ellos mismos, sus hijos calificados menores de 17 años, sus otros dependientes y su información bancaria de depósito directo para que el IRS pueda depositar rápida y fácilmente los pagos directamente en su cuenta corriente o de ahorros. Más información en el portal en línea registro de no declarantes AQUÍ.
Las familias elegibles que ya presentaron o planean presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de 2019 o 2020 no deben usar esta herramienta. Una vez que el IRS procese su declaración de impuestos de 2019 o 2020, la información se utilizará para determinar la elegibilidad y emitir pagos por adelantado. Las familias que deseen reclamar otros beneficios fiscales, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para familias de ingresos bajos y moderados, no deben utilizar esta herramienta y, en su lugar, deben presentar una declaración de impuestos regular. La forma más rápida y sencilla de presentar una declaración es el sistema “Free File”, disponible solo en www.IRS.gov.
ELEGIBILIDAD PARA EL CRÉDITO MENSUAL: El Asistente de Elegibilidad del Crédito Tributario por Hijos permite a las familias responder una serie de preguntas para determinar rápidamente si califican para el crédito por adelantado.
Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo:
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, los hogares elegibles que soliciten el Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC) cuando presenten sus impuestos de 2020, pueden optar por utilizar sus ingresos del trabajo del año fiscal 2019 (en lugar de sus ingresos del trabajo de 2020). Esta regla especial de un año está destinada a ayudar a los trabajadores que experimentaron salarios más bajos o perdieron su trabajo en 2020, a obtener un beneficio fiscal del EITC que sea consistente con lo que recibieron para 2019. Más información del IRS está AQUÍ.
Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, el EITC se amplía temporalmente hasta el 31 de diciembre de 2021. El EITC ahora está disponible para los trabajadores mayores de 19 años sin hijos, eliminando el rango de edad de 25 a 64 para el año. Las personas que no tienen hogar o que estaban bajo cuidado de crianza pueden reclamar el crédito a partir de los 18 años, y los estudiantes de tiempo completo pueden reclamarlo a partir de los 24 años. Más información estará disponible en la página web del IRS.
Crédito Fiscal por Cuidado de Niños y Dependientes:
El Crédito Fiscal por Cuidado de Niños y Dependientes aumentó temporalmente el valor del crédito fiscal por cuidado de niños y dependientes, cubriendo gastos elegibles hasta $8,000 para un dependiente y $16,000 para dos o más. El crédito también se hizo reembolsable y permite que el crédito cubra hasta el 50 por ciento de los gastos de atención.
El crédito comenzará a eliminarse gradualmente a partir del ingreso familiar de $125,000, en lugar de $15,000, y excluirá de los impuestos hasta $10,500 en el cuidado de dependientes proporcionado por el empleador en 2021, en lugar de hasta $5,000. Puede encontrar más información en la página web del IRS AQUÍ.
Crédito de Licencia Pagada por Coronavirus:
En virtud de la ley de respuesta al coronavirus “Families First”, las empresas y las organizaciones exentas de impuestos con 500 empleados o menos debían proporcionar una licencia médica, familiar y por enfermedad pagada de emergencia en 2020. En cuarentena, las empresas elegibles podrían obtener un crédito reembolsable por licencia por enfermedad a la tarifa regular de pago del empleado, hasta $511 por día y $5,110 en total, por un total de 10 días. Para un empleado que no pudo trabajar porque necesitaba cuidar a un niño cuya escuela o centro de cuidado infantil cerró debido al coronavirus, las empresas elegibles podrían obtener un crédito reembolsable de licencia por cuidado infantil equivalente a dos tercios del salario regular del empleado, con un tope a $200 por día o $10,000 en total.
Estos créditos son dólar por dólar y estaban diseñados explícitamente para reembolsar a la mayoría de los empleadores el costo de otorgar licencia a sus trabajadores. Para obtener todos los detalles, consulte el comunicado del IRS AQUÍ.
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, el crédito reembolsable por licencia paga disponible para los empleadores elegibles se extendió hasta el 31 de marzo de 2021. El requisito de que los empleadores proporcionen licencia por enfermedad y familiar pagada por coronavirus no se extendió. El crédito será para los empleadores elegibles que voluntariamente extienden por enfermedad pagada por coronavirus y el crédito se extendió hasta el 30 de septiembre de 2021 para los empleadores elegibles que voluntariamente brindan licencia por enfermedad y familiar pagada por el coronavirus a sus trabajadores. Los créditos fiscales estarán disponibles recientemente para los gobiernos estatales y locales que brindan licencia por coronavirus. Se aprobaron otros cambios a la ley para proporcionar los créditos fiscales a políticas de licencia más generosas, que incluyen:
- Aumenta los salarios cubiertos por el crédito por licencia familiar pagada a $12,000 por trabajador, de $10,000.
- Cubre hasta 60 días de licencia familiar remunerada para autónomos, en lugar de 50.
- Amplía los créditos de licencia pagada, incluso para los trabajadores independientes, para cubrir las vacunas contra el coronavirus o los tiempos de espera para los resultados de las pruebas o los diagnósticos.
Puede encontrar más información en la página web del IRS AQUÍ.
Tratamiento fiscal de los programas de la SBA:
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, los montos de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) condonados no se incluirán como ingresos gravables al presentar sus impuestos federales sobre la renta. El Proyecto de Ley también protege la deducibilidad de los gastos comerciales pagados con fondos PPP. Este mismo tratamiento fiscal también se aplica a las subvenciones EIDL, subvenciones para lugares cerrados y cierta otra asistencia para el pago de préstamos a través de la SBA. Para obtener más información, consulte la guía del IRS sobre los gastos de PPP que son deducibles AQUÍ y la guía del IRS sobre los prestatarios de PPP que también reclaman el Crédito Fiscal por Retención de empleados AQUÍ.
CRÉDITO TRIBUTARIO POR RETENCIÓN DEL EMPLEADO:
Según la Ley CARES, los empleadores tenían acceso a un nuevo Crédito Fiscal de Retención de Empleados (ERTC) reembolsable diseñado para ayudar a aquellas empresas que mantenían empleados en su nómina, pero optaron por no hacerlo o no eran elegibles para la Ley de Protección de Cheques de Pago de la SBA. Este crédito valía el 50% de los salarios pagados por un empleador por los primeros $10,000 de la compensación de un empleado, incluyendo los beneficios de salud. Los únicos empleadores excluidos de participar fueron los gobiernos estatales y locales y los empleadores que recibieron préstamos para pequeñas empresas por los mismos gastos.
Para haber sido elegible para el ERTC 2020, las empresas y las organizaciones sin fines de lucro tenían que demostrar:
- una reducción en los ingresos de al menos el 50% en el primer trimestre de 2020 en comparación con el primer trimestre de 2019 o
- sus operaciones fueron suspendidas (en su totalidad o en parte) durante el trimestre calendario debido a órdenes gubernamentales que restringen el comercio o los viajes debido a COVID-19, y
- no estaban recibiendo préstamos bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago de la SBA
El ERTC 2020 estaba disponible para los empleadores independientemente del tamaño, incluyendo las organizaciones exentas de impuestos. Sin embargo, el crédito difería en función de si empleaba a menos de 100 personas o más de 100 personas.
- Empleadores con menos de 100 empleados: si el empleador tiene 100 empleados o menos en promedio en 2019, el crédito se basaba en los salarios pagados a todos los empleados, independientemente de si trabajaban o no. Si los empleados trabajaban a tiempo completo y se les pagaba por trabajo a tiempo completo, el empleador aún recibía el crédito.
- Empleadores con más de 100 empleados: si el empleador tenía más de 100 empleados en promedio en 2019, entonces el crédito se permitió solo para los salarios pagados a los empleados que no trabajaron durante el trimestre calendario.
El crédito se otorgó por los salarios pagados o incurridos desde el 13 de marzo hasta el 31 de diciembre de 2020. La información sobre el crédito ERTC 2020 está disponible en el sitio web del IRS AQUÍ.
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas, el crédito se extendió y amplió hasta el 30 de junio de 2021 con algunas actualizaciones para que funcione mejor para más empleadores. Para obtener información sobre el tratamiento fiscal del ERTC, incluyendo las reglas de elegibilidad para los prestatarios de PPP, visite la página web del IRS AQUÍ.
Según la Ley del Plan de Rescate Estadounidense, el ERTC se extendió hasta el 31 de diciembre de 2021. La medida también ampliaría la elegibilidad para el crédito a las nuevas empresas que se establecieron después del 15 de febrero de 2020 y a las empresas si sus ingresos disminuyeron en un 90% en comparación con el mismo trimestre natural del año anterior. El crédito tendría un límite de $50,000 por trimestre calendario para empresas emergentes.
La nueva ley describe varias actualizaciones del ERTC:
- Aumenta el valor del crédito del 50 por ciento al 70 por ciento y aumenta la cantidad de salarios por empleado que son elegibles para el crédito. Esto significa que el crédito ahora vale el 70 por ciento de los salarios pagados por el empleador por los primeros $10,000 de los salarios trimestrales pagados a un empleado, incluidos los beneficios de salud. En comparación, el ERTC 2020 valía el 50 por ciento de los primeros $10,000 en salarios anuales.
- Expande el universo de empleadores elegibles para el crédito al reducir la disminución anual requerida en los ingresos brutos del 50 por ciento al 20 por ciento. Lo que significa que los empleadores ya no necesitan demostrar que sus ingresos brutos cayeron al menos un 50 por ciento para ser elegibles para el crédito; en su lugar, tendrían que demostrar que sus ingresos brutos cayeron al menos un 20 por ciento.
- Modifica la definición de "gran empleador" aumentando el umbral de 100 empleados a 500 empleados o menos.
- Permite a los empleadores con menos de 500 empleados a que reciban un pago por adelantado de un cuarto completo del salario por adelantado, para ayudar a las pequeñas y medianas empresas.
- Permite que los empleadores que reciben un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) aún califiquen para el ERTC 2021, pero solo para los salarios de los empleados que no se pagan a través de los montos de préstamos PPP condonados. Esto significa que los empleadores ya no tienen que elegir entre el PPP y el ERTC, pero pueden utilizar ambos si califican para ambos (siempre que los dos programas reembolsen gastos diferentes).
Cuentas de Gastos Flexibles (FSA):
El IRS publicó una nueva guía en 2020 para ayudar a los empleadores y patrocinadores del plan a brindar a los empleados nuevas flexibilidades relacionadas con la cobertura de salud patrocinada por el empleador y las FSA. Si bien el IRS ofreció a los empleadores estas nuevas opciones, los empleadores y los patrocinadores del plan no tenían la obligación de proporcionarlas.
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas, las FSA y las Cuentas de Gastos Flexibles para el Cuidado de Dependientes (DCFSA, por sus siglas en inglés). Más información del IRS está disponible AQUÍ o consulte con su empleador o departamento de recursos humanos. La factura:
- Proporciona alivio para las FSA de atención médica y de dependientes al permitir que las personas traspasen los montos no utilizados en sus cuentas a fines de 2020 a 2021 y los montos no utilizados a fines de 2021 a 2022.
- Permite planes para extender el período de gracia hasta fin de año para 2020 y 2021.
- Permite que los planes aumenten temporalmente la edad máxima de los dependientes calificados para las DCFSA de 12 a 13 años.
- Permite que los planes permitan un cambio en los montos electorales tanto para las FSA como para las DCFSA para 2021.
Para Empleados Federales y Miembros del Servicio con Nómina Diferida:
El 8 de agosto de 2020, el presidente Trump emitió una orden que permite a los empleadores diferir los impuestos sobre la nómina de los trabajadores hasta fin de año. Las agencias federales exigían que los impuestos sobre la nómina de los trabajadores federales y los miembros del servicio militar se aplazaran hasta fin de año, sin la posibilidad de optar por no participar. Según la orden ejecutiva, los trabajadores seguían siendo responsables de devolver los impuestos sobre la nómina diferidos entre el 1 de enero de 2021 y el 31 de abril de 2021, lo que hacía que sus impuestos iniciales de 2021 fueran más altos y los cheques de pago más pequeños.
Según la Ley de Asignaciones Consolidadas, el período de reembolso de los impuestos sobre la nómina diferidos para los trabajadores afectados, los empleados federales y los miembros del servicio se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2021. Más información del IRS está AQUÍ, o los trabajadores afectados deben comunicarse con sus departamentos de nómina.
PRESENTAR SUS IMPUESTOS 2020
La temporada de impuestos para el año fiscal 2020 ha comenzado y el IRS ha anunciado que la temporada fiscal cerrará el 17 de mayo de 2021 (en lugar de la fecha de finalización tradicional del 15 de abril). Esta sección se actualizará a medida que el IRS publique nueva información sobre la presentación de sus impuestos de 2020.
Para aquellos que son elegibles para pagos de estímulo directo, pero no recibieron o no recibieron la cantidad correcta, el IRS ha proporcionado más instrucciones sobre cómo reclamar los pagos faltantes al presentar sus impuestos de 2020. Las personas elegibles podrán reclamar el Crédito de Reembolso de Recuperación en su Formulario 1040 o 1040-SR de 2020. Estos formularios también pueden ser utilizados por personas que normalmente no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos pero que son elegibles para el crédito. Puede encontrar más información sobre los Créditos de Reembolso de Recuperación en la página web del IRS AQUÍ.
La nueva ley del Plan de Rescate Estadounidense proporciona una desgravación fiscal limitada para los contribuyentes que recibieron beneficios por desempleo en 2020 y con ingresos inferiores a $150,000. Para estos contribuyentes, los primeros $10,200 en beneficios de desempleo (o $20,400 para las parejas que presentan una declaración conjunta) recibidos en 2020 estarán excluidos de los impuestos federales. Para aquellos que ya han pagado impuestos sobre los primeros $10,200 en beneficios de UI a través de la retención o si ya han presentado sus impuestos federales sobre la renta de 2020, el IRS tomará medidas en la primavera y el verano para realizar el cambio apropiado en su declaración, lo que puede resultar en un reembolso. Se espera que los primeros reembolsos se realicen en mayo y continuarán hasta el verano. Más información está disponible en la página web del IRS AQUÍ.
El IRS ha trabajado con la industria del software de preparación de declaraciones de impuestos para reflejar estas actualizaciones, de modo que las personas que decidan presentar la declaración de forma electrónica puedan ver estos cambios automáticamente al presentar e ingresar información sobre los beneficios por desempleo. Consulte la Nueva Exclusión de hasta $10,200 de Compensación por Desempleo para obtener información y ejemplos. Para otros, se han publicado instrucciones y una hoja de trabajo actualizada sobre la exclusión en IRS.gov/form1040. Estas instrucciones pueden ayudar a los contribuyentes que aún no han presentado la declaración a preparar sus declaraciones correctamente.
Si necesita ayuda adicional con un asunto tributario, una factura tributaria que tendrá dificultades para pagar o un aviso del IRS y tiene preguntas, consulte el Servicio de Defensa del Contribuyente, una organización independiente dentro del IRS creada para ayudar a los contribuyentes y proteger sus derechos.
Para obtener información sobre ayuda tributaria profesional y gratuita, los contribuyentes que califiquen pueden encontrar más información sobre las clínicas de Asistencia Voluntaria con el Impuesto sobre la Renta (VITA, por sus siglas en inglés) AQUÍ. Dados los limitados servicios en persona disponibles debido al coronavirus, primero consulte la página web para asegurarse de que los sitios seguirán abiertos.
¿Desea ser voluntario del IRS y brindar ayuda gratuita para la preparación de impuestos a otros contribuyentes? Lea sobre las oportunidades de voluntariado, especialmente para aquellos con experiencia profesional, en la página web del IRS AQUÍ.
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